预算管理

全面预算管理考验的是企业先“预”、再“算”和后“花”的能力。随着地产企业纷纷从粗放式管理向精细化管理转型，全面预算管理在绝大多数地产企业得到了应用。然而，就目前的执行情况来看，情况却并不令人满意。

元年诺亚舟运用财富规律，对同一个财务人员进行分析发现：同一个财务管理人员，被放到按照核算型会计的要求设置的岗位上，与被放到按管理会计设置的岗位上相比，所创造的价值之间存在着巨大的差异。那么，造成这差异的根源到底在什么地方呢?

全面预算管理恰恰是实现企业管理“刚柔相济”的有力工具之一。它将企业的战略目标与日常经营管理活动结合起来，综合考虑企业财务和非财务的所有资源，利用预算的编制、执行、控制、分析、考核等环节对企业内部各经营活动进行协调、控制与考核等，将有限的资源集中分配、优化，发挥最佳管理效果，最终实现企业战略目标。

正如锋利之刀见效明显直接，资金集中管理也是集团企业在“缺血”关键时刻最有效、最直接的血液补给通道——通过集团内部资金的体内循环，以速度最快、成本最低的方式盘活资金存量，提高资金使用效率。元年诺亚舟认为，鉴于此，在财务管理领域，资金集中管理的最根本目的在于“将有限的资金用在刀刃上”，聚力打造“利刃”。

企业进行科学合理的费用控制，其效果显而易见。例如，一家企业计划开发一个新产品，应该投入多少，研究发展的费用是多少，需要事先设定一个标准。通过事前控制，事先建立各项支出的合理标准，可以有效预防成本超支。同时，对那些已经发生的成本差异，要及时采取修正的行为，调整或修正未来的成本支出。

全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。要让全面预算管理支撑战略、真正落地，回归“成就”和“实践”的本质，必须有一套为企业量身定制的全面预算解决方案，针对企业的战略目标和构成设定全面预算管理体系，真正发挥全面预算管理的效果。

纵观国内一些具有远见卓识的优秀企业，无论是大型的企业集团，还是央企，或者深感管理提升的重要性的民营企业，都已在借助这种外部推动力量，完成了自己的五项能力修炼，将自己的管理水平提升到了一个新的高度，为进军更广阔的市场打下了坚实的基础。

很多集团企业和经营多元化的大型企业在经营时，母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的财务往来也存在着诸多“同类项”，在进行核算时需要进行抵减和合并，才能顺利平账。元年诺亚舟认为，与此矛盾的是，由于组织机构或股权结构复杂、各下属机构标准不一、业务多元化、资金流向纷繁等原因，报表合并已经成了令许多大型企业头疼的问题。幸运的是，信息化财务工具的出现，为理顺大型企业……

在大数据时代浪潮迭起之前，一些管理软件的研发者就已经敏锐的察觉到了渐起的大数据趋势。要打造一款卓越的全面预算管理软件，必然需要拥有长远的眼光，和对时代和技术的趋势具有深刻的洞察力，以前瞻性和预见性来补充、完善软件的功能。

项目型企业只有进行了科学的项目预算管理与成本控制，才让决策不再“拍脑袋”，才能有客观的分析数据推进企业的管理和运营，才能为企业从粗放型管理到精细型管理的跨越式发展创造有利条件。

针对集团企业面临的财务问题，元年诺亚舟提出解决之道：明确财务战略，进行财务管控模式设计，财务组织架构设计及人员管理;提供会计核算体系标准化、统一的会计科目体系及核算方法、报表编制及汇总流程的规范化服务;协助集团建立运营资金管理机制，进行投融资资金管理;提供全面预算管理、作业成本法管理、EVA管理、商业智能分析及决策支持等服务。

日前，山东能源临矿集团对2月份主要经营指标预算完成预警情况进行了通报，对4个月度利润预算、7个月度营业收入预算未完成的单位和6个月度成本费用、3个月度资金支出超控制目标的单位，亮出了“红灯”;对欠预算幅度较大的单位进行了“亮相”。

2012年，河南博爱县电业局利润指标实现148.87万元，可控费用指标2610.95万元，资产负债率35.72%。而在年初，河南省电力公司给该局下达的这三项主要财务指标分别是147万元、2620万元、44.37%。该局局长廉全体说：“没有全面预算管理，就没有这三项指标任务的超额完成。”

如果非要深究中国文化的属性，我们会发现中国文化绝对要归入智谋型文化，而诸子百家的文化显然就成为中国文化的一个个耀眼的子集。于是，在中国文化的长河中，我们看到了：最深刻的一页——儒家智慧;最刻毒的一页——法家智慧;最聪明的一页——道家智慧;最冷峻的一页——兵家智慧;最超脱的一页——佛家智慧;最神秘的一页——阴阳家智慧。而除此之外，人们却往往忽略了常常提起却又并……

身处央企或大型民企和外企中的CFO，由于其主要职能已不仅是核算，而更多地是提供作为决策依据的财务数据，所以其工作性质已成为对集团内部数量众多的“诸侯”们的管控。这样，合理运用纵横术做好管控工作，已成为了CFO必须要完成好的任务了。